종합소득세 종류별 산정 기준, 세율, 구간 완벽 정리: 2023년 꼼꼼하게 알아보세요!
종합소득세는 1년 동안 벌어들인 모든 소득을 합쳐서 계산하는 세금이에요. 급여소득뿐만 아니라 사업소득, 부동산 임대소득, 금융소득 등 다양한 소득이 포함되죠. 종합소득세는 소득 규모에 따라 세율이 달라지고, 소득 종류에 따라 세금 계산 방식도 다르다는 것을 꼭 기억해야 해요.
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1, 종합소득세, 누가 내야 할까요?
종합소득세는 1년 동안 벌어들인 소득이 일정 금액을 넘으면 내야 하는 세금이에요. 2023년 기준으로, 근로소득만 있는 경우에는 연간 500만원 이상, 사업소득이 있는 경우에는 연간 400만원 이상 벌면 종합소득세를 신고해야 합니다.
하지만, 단순히 소득이 기준 금액을 넘었다고 해서 무조건 세금을 내는 것은 아니에요. 연말정산을 통해 세금을 이미 납부했거나, 소득 공제와 세액 공제를 통해 세금 부담을 줄일 수 있기 때문이죠.
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2, 종합소득세, 어떻게 계산할까요?
종합소득세는 소득 종류에 따라 계산 방법이 달라져요. 대표적인 종합소득세 종류와 계산 방법을 알아볼까요?
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1, 근로소득
근로소득은 회사나 기관에 고용되어 받는 급여를 말해요. 근로소득의 경우, 회사에서 이미 원천징수를 통해 세금을 뗀 상태이기 때문에, 연말정산을 통해 추가로 납부하거나 환급받게 되는 것이 일반적이에요.
근로소득세 계산은 다음과 같이 이루어집니다.
- 연봉에서 근로소득공제를 빼서 과세표준을 계산합니다.
- 과세표준에 해당하는 세율을 적용하여 세액을 계산합니다.
- 세액에서 세액공제를 빼서 최종 납부세액을 산정합니다.
예를 들어, 연봉이 5,000만원이고 근로소득공제가 1,500만원이라면, 과세표준은 3,500만원이 됩니다. 3,500만원에 해당하는 세율을 적용하고, 세액공제를 뺀 후 최종 납부세액을 계산하게 되는 것이죠.
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2, 사업소득
사업소득은 사업을 통해 얻는 소득을 말해요. 사업소득의 경우, 사업자가 직접 세금을 신고하고 납부해야 합니다.
사업소득세 계산은 다음과 같이 이루어집니다.
- 사업에서 발생한 총 수입에서 필요경비를 빼서 사업소득을 계산합니다.
- 사업소득에 사업소득공제를 빼서 과세표준을 계산합니다.
- 과세표준에 해당하는 세율을 적용하여 세액을 계산합니다.
- 세액에서 세액공제를 빼서 최종 납부세액을 산정합니다.
예를 들어, 사업에서 발생한 총 수입이 1억원이고 필요경비가 5,000만원, 사업소득공제가 200만원이라면, 과세표준은 4,800만원이 됩니다. 4,800만원에 해당하는 세율을 적용하고, 세액공제를 뺀 후 최종 납부세액을 계산하게 되는 것이죠.
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3, 부동산 임대소득
부동산 임대소득은 부동산을 임대하여 얻는 소득을 말해요. 부동산 임대소득의 경우, 임대 수입에서 필요경비를 빼서 임대소득을 계산합니다.
부동산 임대소득세 계산은 다음과 같이 이루어집니다.
- 임대 수입에서 필요경비를 빼서 임대소득을 계산합니다.
- 임대소득에 임대소득공제를 빼서 과세표준을 계산합니다.
- 과세표준에 해당하는 세율을 적용하여 세액을 계산합니다.
- 세액에서 세액공제를 빼서 최종 납부세액을 산정합니다.
예를 들어, 부동산 임대 수입이 3,000만원이고 필요경비가 500만원, 임대소득공제가 100만원이라면, 과세표준은 2,400만원이 됩니다. 2,400만원에 해당하는 세율을 적용하고, 세액공제를 뺀 후 최종 납부세액을 계산하게 되는 것이죠.
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4, 금융소득
금융소득은 예금 이자, 주식 배당, 펀드 수익 등 금융 제품을 통해 얻는 소득을 말해요. 금융소득의 경우, 이자소득, 배당소득, 기타소득으로 나누어 계산합니다.
금융소득세 계산은 다음과 같이 이루어집니다.
- 각 금융소득 종류별로 과세표준을 계산합니다.
- 과세표준에 해당하는 세율을 적용하여 세액을 계산합니다.
- 세액에서 세액공제를 빼서 최종 납부세액을 산정합니다.
예를 들어, 예금 이자 소득이 100만원이고 배당소득이 50만원이라면, 각 소득에 해당하는 세율을 적용하여 세액을 계산하고, 세액공제를 뺀 후 최종 납부세액을 계산하게 되는 것이죠.
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3, 종합소득세 세율과 구간
종합소득세는 소득 규모에 따라 세율이 달라져요. 2023년 기준으로, 종합소득세 세율과 구간은 다음과 같습니다.
| 과세표준 (만원) | 세율 (%) |
|---|---|
| 12,000 이하 | 6 |
| 12,000 초과 ~ 46,000 이하 | 15 |
| 46,000 초과 ~ 88,000 이하 | 24 |
| 88,000 초과 ~ 150,000 이하 | 35 |
| 150,000 초과 | 38 |
예를 들어, 과세표준이 5,000만원이라면 15%의 세율을 적용하여 세금을 계산하게 됩니다.
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4, 종합소득세, 어떻게 신고해야 할까요?
종합소득세는 매년 5월에 신고해야 합니다.
신고 방법은 크게 2가지로 나눌 수 있어요.
- 홈택스를 통해 온라인으로 신고하는 방법
- 세무서를 방문하여 직접 신고하는 방법
홈택스를 이용하면 편리하게 신고할 수 있지만, 신고 과정이 복잡하거나 어려운 경우에는 세무사에게 도움을 받는 것이 좋습니다.
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5, 종합소득
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자주 묻는 질문 Q&A
Q1: 종합소득세는 언제부터 내야 하나요?
A1: 2023년 기준으로 근로소득만 있는 경우 연간 500만원 이상, 사업소득이 있는 경우 연간 400만원 이상 벌면 종합소득세를 신고해야 합니다.
Q2: 종합소득세는 어떤 종류의 소득을 합쳐서 계산하나요?
A2: 급여소득, 사업소득, 부동산 임대소득, 금융소득 등 1년 동안 벌어들인 모든 소득을 합쳐서 계산합니다.
Q3: 종합소득세 신고는 언제까지 해야 하나요?
A3: 매년 5월에 신고해야 합니다.
